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“融资铜”低报价格进口案件的无罪辩护

发布日期:2016-05-04
       【案件简介】
       2015年7月,某市海关缉私分局立案侦查A公司涉嫌走私普通货物案;8月,向检察机关提请批准逮捕A公司副总经理李某。
       海关初步查明:
       2014年9月,A公司向境外M公司采购电解铜1793吨,交货地点为某保税港区仓库,合同采用期货点价方式定价,双方经点价确定货物单价为7100美元/吨,M公司向A公司出具了发票和点价明细。A公司开具信用证向M公司支付了全额货款,M公司通知仓库将该批电解铜的货权转移给A公司。
       此后国内外铜价一路走低。
       2015年1月,A公司向海关申报进口该批电解铜。李某安排工作人员,伪造了M公司抬头的发票、点价单,将单价修改为6000美元/吨。李某持与M公司签订的合同及自行伪造的虚假发票、点价单等,货代公司向海关申报进口,申报单价为6000美元/吨。
海关认定:A公司及李某利用虚假单证向海关申报,将原价7100美元/吨的电解铜申报为6000美元/吨,偷逃应缴税款约210万元,构成走私普通货物罪。
       【办案过程】
       海关立案侦查后,李某亲属经A公司联系,委托北京德和衡律师事务所律师作为柳某的辩护人。
       辩护律师根据委托人介绍的情况,发现李某假造发票、虚假申报的事实非常清楚,现有证据对李某非常不利。同时,律师发现案件存在疑点:该批电解铜签约后一直存储在保税区仓库内,存放时间近3个月,明显不合常理。对此,A公司和李某未做任何解释,海关也没有深入调查这一情况。
       辩护律师多次会见柳某和A公司有关负责人,详细了解该批电解铜采购、进口过程,重点了解货物长期存放的原因和存放情况,发现A公司进口电解铜主要是为了解决融资需求,即所谓“融资铜”。其操作具体流程为:
       A公司开具信用证,向M公司购买该批电解铜后,立即将其转让给关联企业B公司, B公司持该批电解铜向境外银行融资,用于其他项目。在信用证到期前,B公司将等价值的电解铜转让给A公司,偿还之前购铜的货款。A公司将该批电解铜申报进口后,立即在国内销售,用于偿付信用证。
       期间,A与B之间均签订了买卖合同,按市场行情确定价格,并办理了仓库货权转让手续,但是双方之间无需支付货款。其中,A公司销售给B公司的价格为7000美元/吨,回购电解铜的价格为6000美元/吨。
       为了规避市场行情风险,B公司在上述买卖的同时进行期货套期保值交易。电解铜现货行情下跌后,B公司在期货市场取得盈利,与买卖价款之间的差额基本相当。B公司拟使用该笔盈利,另行购买电解铜补偿给A公司。
       在理清事实的基础上,律师分析认为:本案中A公司申报进口的电解铜,实际系向B公司购买,实际成交价格应当是B公司向A公司的销售价格,即6000美元/吨。A公司为了通关便利,伪造了发票、点价单,虽然违反海关规定,但申报价格与实际成交价格完全相同,其行为并未偷逃应缴税款,不应构成走私罪。
       【办案结果】
       在案件侦查阶段,辩护律师建议李某主动向海关详细说明A公司与B公司之间交易的有关情况,建议A公司主动全面提供相关证据。
       在检察院审查逮捕期间,律师依法约见检察官,当面陈述辩护意见并提交详细的书面意见。
       最终,检察机关认定A公司之行为不构成犯罪,依法不批准逮捕。

海关与国际贸易业务团队

  • 林倩

    团队主任

    林倩律师曾主办多起全国重大影响的特大走私犯罪案件,在海关总署调查局、缉私局长期从事办案和法制工作,负责审查处理全国重大、复杂、疑难的行政处罚案件1000多起。参与《海关行政处罚实施条例》起草,牵头起草制定《反走私工作条例》,建立完善了以《海关办理行政处罚案件程序规定》(海关总署159号令)为代表的海关行政处罚执法规范化体系。 林倩律师具有深厚的海关业务和法律理论功底,兼具丰富的海关业务办案经验。其专业重点是面向全国办理走私犯罪辩护业务;海关行政处罚听证复议和诉讼业务;为企业在海关稽查、调查过程中提供法律支持;担任企业关务合规、风险防范、AEO认证和跨境电商的咨询顾问。尤其在海关归类、价格、加工贸易、减免税等业务的争议解决工作中提供优质服务。

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  • 史东海

    团队副主任

    走私犯罪辩护,海关纳税争议,国际贸易, 海商海事,企业法律风险防范

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  • 赵晶

    秘书长

    公司, 国际贸易, 知识产权, 海商海事, 民商讼裁

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团队其他成员

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